美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。其课税对象是美国公民和居民来源于全球的所得，美国非居民来源于美国境内的所得。 

美国是根据个人收入情况逐步提高税率，以此减少低收入者的负担，控制高收入者的收入过快增长。其最基本的原则是收入多交税多，收入低的可以先交税后退税。高收入者是美国个人所得税纳税的主体。据统计，年收入在10万美元以上的群体所交纳的税款，占美国全部个人税收总额的60％以上。也就是说，美国政府每年的巨大财政收入，大部分来自占人口比例较少的富人，而不是普通工薪阶层。

美国采取的是个人报税制度。每年的4月15日是美国人申报上年收入和纳税情况的截止日。此前，人们可以领取表格，并根据自己的实际收入情况向政府报税，也可以通过网络向政府报税。如果没有特殊理由，过了截止日期还未申报收入和付税情况，就算犯法。这方面有污点的人，他的信用纪录就会受影响。

退税制度也是美国税收制度的重要组成部分，它主要是针对低收入的家庭和个人。以外国留学生为例，不少美国大学都有许多以领取助教金和助研金（即通过担任一些教研工作获取奖学金）作为留学经费的外国学生，学校在发放这些经费时就按照有关法律扣除了税款。每年报税时，外国学生在学校可以获得有关本地学生、外地学生、北美地区国家学生、其他国家学生如何交税的详细资料，学生们根据自己的情况填写相应的表格向政府报税。经过有关部门的核实，过一段时间，学生就可以收到退税支票。

学生的收入一般很低，因此不应该交太多税，但这个程序必须走。首先，你有义务依法纳税；其次，对于依法纳税的人，政府会根据相关规定，为低收入者减税。这个过程有助于帮助人们建立良好的依法纳税意识，同时也使人们受到最实际的税法教育。

美国目前采用的个人所得税有灵活、及时、直接的特点。因为建立在完善的信用制度基础上的个人所得账户，能及时显示个人的收入流量，并按照收入状况实行累进税，所以高收入者多纳税，对不确定的临时性收入可及时征税。其次，美国个人所得税有大量的不予计征的应税所得项目、所得扣除项目和税收抵免等优惠政策。

美国个人所得税的计算步骤是：税法规定的各纳税人的全部所得先减去不予计列所得（为总所得）；然后减去税法规定的应在“调整所得前扣减的项目”（为调整所得）；再减去分项扣减款项或标准扣减款项；再减去免税项目（为应纳税所得额）；乘以适用税率（为应纳税额）；最后减去税收抵免税款和已付税款等，即为最终的纳税款。对每一项目的计算，税法都有详细的规定和计算规则。

是否需要报税不是由年龄决定的，而是由收入决定，微薄收入也需报税 

受抚养人基本报税收入阈值
如果你是受抚养人（即你的生活所需，包括大学学费、住宿费和伙食费中超过半数以上是由他人支付的），那么你是否需要报税不仅取决于你的收入金额，还取决于该收入的来源。如果为他人的雇员挣得超过5,700美元收入，你就需要报税。如果你的非劳动收入（如利息或股息）超过950美元，你也需要报税，或者由你的父母在他们的报税单中申报你的收入（通常按照第二种方法处理）。最后，如果你既有劳动收入又有非劳动收入，其总额超过950美元，且其中至少有300美元属于非劳动收入，那么你也需要报税。

自雇人士报税指南
对于帮人除草、照看小孩或者遛狗来挣钱的高中生来说，只要净收入超过400美元就必须报税。这是因为，即使此种收入尚未达到所得税的起征点，自雇人士也必须在1040税表的SE附表上申报“自雇税”，从而缴纳社会和医疗保障税。当然，如果青少年的收入是以现金形式获得的，那国税局（IRS）很可能无从而知，大多数遛狗者、保姆或者除草者可能都不会申报。不过如果一个青少年为某人（比方说一家除草服务机构）工作，以“独立合同工”身份获得了600美元的收入，那么他本人和国税局都会收到1099税表，以报告其收入。无论是否拿到1099税表，自雇人士都应当使用1040税表的附表C报告他们的收入。
非受抚养人报税阈值
如果一位年轻人不能在他人的报税表中列为受抚养人，该如何处理？那么除非他各种来源的收入之和超过9,350美元，他都不必报税（如果他自雇净收入超过400美元，那当然还是需要报税）。

一个收入低于报税阈值的青少年，也可能想要报税，因为他收到的工资支票中可能已经被代扣了税款，有权获得退税。但如果你想获得退税，就必须报税。
申报税款抵免
本不必报税的青年职工还有另一个报税的动机：获得多种多样的税款抵免。税款抵免可以从你应当缴纳的税收中直接扣除，有些抵免什么是“可退”的——也就是即使你没有缴纳任何税款，也可以领取退款。
如果一个大学生自己承担了大部分支出，他或许可以获得“美国机会抵免”（American Opportunity Credit）——抵免2,500美元用于学费开支，其中1,000美元是可退的。举例说，一个靠兼职及销售祖母给的股票过活的学生或许符合该抵免的要求。
一位不属于受抚养人的青年上班族可能可以享受“劳有所得”（Making Work Pay）抵免，或者可退的劳动所得税收抵免。